היערכות לסוף שנת המס 2023

חלק 1 – הפרשות סוציאליות

יש לשים לב שכל עוסק נמצא בחבות מס שונה ואישית כך שגם ההטבה שהוא זוכה לה שונה ואישית.

כמו כן שימו לב שחובה לסיים את העברת הכסף לקופה לפני ה-31/12/2023 אחרת ההפקדה לא תחשב כשייכת לשנה זו. (ממליץ לא לחכות ולסיים הכל עד 25/12)

א.   קרן השתלמות

.עובדים עצמאים יכולים להפקיד חלק מהכנסתם לקרן השתלמות וליהנות מהטבות מס

הסכום המקסימלי המותר להפקדה לעצמאי הינו 19,920 לשנת .2023

הפקדות לקרן השתלמות לעצמאים בגובה של עד 4.5% מההכנסה החייבת (הכנסות פחות הוצאות מוכרות) ועד 12,775 ש"ח בשנה (נכון ל-2023) יוכרו כהוצאה מוכרת לצורך הטבות מס הכנסה

לדוגמא: מי שנמצא בשיעור מס של 47% יכול לחסוך במיסים על הפקדה זו סך של כ-6000 שח בשנה

רווחים שנצברו בקרן יהיו פטורים ממס רווחי הון אם הסכום שהופקד מדי שנה לא עלה המותר והכספים נמשכו לאחר 6 שנות ותק (או לאחר 3 שנים במשיכה לצורך השתלמות או לימודים)

כלומר מי שיכול מומלץ להפקיד עד המקסימום

ב. קופת גמל לקצבה

חשוב לדעת שהחוק מחייב עובד עצמאי להפקיד לקופת גמל לקצבה עד גיל 60

מי שלא מבצע הפקדות צפוי לקנס

המקסימום להפקדה הינו כיסוי של הכנסה שנתית בסך 225,600 ₪ לשנת 2023 בשיעור של 16% לשנה שזה אומר הפקדה מקסימלית בסך 37,224 

כנגד ההפקדה מקבלים ניכוי מס (בגין 11%) וזיכוי מס (בגין 5%)

לדוגמא: מי שנמצא בשיעור מס של 47% יכול לחסוך במיסים על הפקדות אלו סך של כ-15,500 

ג. אובדן כושר עבודה

עצמאי יכול להפקיד 3.5% מהכנסתו למטרה זו ולקבל בגינה ניכוי מס.

ממליץ מאד להתייעץ עם סוכן ביטוח שיידע לבנות לכם את הביטוח אבדן כושר עבודה הרלוונטי עבורכם.

ד. קופת גמל להשקעה

ישנו מסלול שקצת פחות מוכר ומאפשר חסכון נוסף שאמנם לא נותן בשלב המיידי ניכוי או זיכוי אבל נותן הטבה משמעותית לעתיד בדמות פטור ממס על רווחי ההון הנצברים.

הכספים שיופקדו לקופה זו נזילים בכל עת וניתן למשוך אותם ללא קנס או מס מלבד מס רווחי הון על הרווחים שהצטברו לסכום המקורי

לא ניתן להפקיד יותר מ-76,449 ש"ח (2023)

מי שיבחר למשוך את הכספים בצורת קצבה חודשית לאחר גיל 60 (במקום משיכת כל הסכום בבת אחת) ייהנה מפטור ממס רווחי הון על הרווחים שהצטברו בקופה וגם הקצבה תהיה פטורה ממס הכנסה

חלק 2 – נקודות זיכוי וזיכויים

להלן סקירה של חלק מנקודות זיכוי הקיימות:

ילדים: מי שנולדו לו ילדים במהלך השנה זכאי לנקודות רטרואקטיביות מתחילת השנה

גירושים: מי שהתגרש ומשלם מזונות או במשמורת משותפת זכאי לנקודות זיכוי

סיום לימודים אקדמיים או לימודי תעודה: מזכה בנקודות זיכוי ע"פ סוג התעודה/תואר – שימו לב שהמועד הקובע הוא סיום הלימודים וההטבה תינתן רק מהשנה שלאחר מכן או מהשנה שלאחריה ואתם זכאים להחליט מתי אתם רוצים שתתחיל ההטבה.

נקודות בשל ילדים נטולי יכולת: מי שיש לו או לבן זוגו בשנת המס ילד משותק, עיוור, מפגר או שאובחנו אצלו ליקויי קשב וריכוז או היפראקטיביות שגוררת לימודים במסגרת חינוך מיוחד ע"פ החלטת ועדת השמה זכאים לנקודות זיכוי.

לגבי ילד נכה, יש להוציא מהביטוח לאומי אישור על קבלת קצבה לילד נכה.

תרומות: הזיכוי במס בגין תרומה למוסד בעל אישור לפי סעיף 46 ניתן גם הוא לפי שנת מס ותשלום בפעל בשנת המס. ממליץ במיוחד בשנה זו לבחון האם אתם צריכים את הזיכוי השנה או מעדיפים לדחות תרומה בחודש בכדי שתכנס לזיכויי 2022.

חלק 3 – הכנסות מסוגים שונים

הכנסות מהשכרה של דירות: ישנם מספר מסלולים של הכנסות מהשכרה , החל ממסלול הפטור (למי שהכנסתו עד 5,471 ₪) , מסלול של מס בשיעור 10%  (שמומלץ למי שהכנסתו מעל סכום זה) ומסלול של מס מלא

שימו לב! הבחירה במסלולים אישית ותלויה בפרמטרים רבים ואישיים.

חשוב לזכור – מי שבוחר במסלול של 10% מס צריך להשלים את ההפקדה עד תאריך 31/01/2022. למי רלוונטי – נא לעדכן אותנו בהקדם.

הכנסות משוק ההון: בחינת הרווחים וההפסדים נעשית בראייה של שנת מס. ישנם מקרים בהם ישנה כדאיות לבצע מכירה בסוף שנה ואפילו קנייה מחדש של הנייר וזאת כיוון שהכרה בהפסד נעשית רק כאשר הוא "ממומש".

אינני יועץ בתחום ניירות הערך ולכן מומלץ להתייעץ ולקבל החלטה עם מנהל תיק ההשקעות שלכם.

חלק 5 – מיסים

שימו לב לחיוב במס יסף בשיעור של 3% החל על הכנסות חייבות מעל 698,280 ש"ח בשנה מכל מקור.